2024 Vergi Gelirleri, 2025 Bütçesinde Vergi Gelirleri

WRS Sirküleri[1] 579/2025/04
Tarih  : 12.01.2025
Konu  : 2024 Vergi Gelirleri, 2025 Bütçesinde Vergi Gelirleri

Bütçe Kanunları, kamu bütçesinin büyük bölümü vergilerle karşılandığından her mali yıla dair bütçe mali politikalara dair yöntem ve yol haritası hakkında ip uçları taşımaktadır.

A.2025 Yılı Türkiye Bütçesinde Vergi Gelirleri ve Payı

21 Aralık 2024 tarihinde TBMM tarafından onaylanan 7535 sayılı 2024 yılı Bütçe Kanunu ile “genel bütçeye dahil kamu idareler, özel bütçeli idareler ve düzenleyici kurumlara” ödenek sağlanması ve finansman kaynakları yasal düzenlemeye bağlanmış oldu.

Kamu bütçesi gelirleri esas itibariyle vergi gelirlerinden oluşur. Nitekim 2025 yılı Türkiye Kamu Bütçesinin yaklaşık % 90’ı vergilerden teşekkül etmiştir.

Gelir Türü	Milyon TL	Payı (%)
Vergi gelirleri	12.670.430	89,84
Hazine yardımı dahil özel bütçeli idarelerin gelirleri	1.364.920	9,68
Hazine yardımı dahil düzenleyici ve denetleyici kurumların gelirleri	68.360	0,48
TOPLAM	14.103.710	100

A.1.Bütçe Gelirleri Red ve İade Tutarı

2025 yılı bütçe gelirleri bakımından red ve iadelerin toplam tutarının (1.512,71 milyar TL) bütçe gelirlerine oranı % 1,34 olacağı tahmin edilmiştir.

Buna göre; 2025 yılı bütçe gelirleri red ve iadeler sonrası vergi gelirleri 11.138,75 milyar TL tahmin edilmiş; ve bütçe gelirleri içindeki payı %88,60 olarak öngörülmüştür.

B) 2025 Türkiye Bütçesinde Vergi Gelirleri ve Vergi Gelirlerinin Payı

2024 yılı bütçe cetvellerindeki tutarlara göre toplam vergi gelirleri 11.138.750 milyon TL olarak tahmin edilmiştir. Bütçe vergi gelirleri; vergi türleri itibariyle dağılımı aşağıdaki gibi öngörülmüştür:

Vergi Türleri	2024 Vergi gelirleri Milyon TL	2024 Bütçedeki Payı %	2025 Vergi gelirleri Milyon TL	2024 Bütçesine Göre Artış %	2025 Bütçedeki Payı %
Toplam Bütçe Geliri	9.479.540,00		14.103.710,00	48,78
Vergi gelirleri	8.335.576	87,93	12.670.430	52,00	89,84
1. Gelir ve  kazanç üzerinden alınan vergiler	2.520.922	26,59	3.858.500	53,06	27,35
a) Gelir vergisi	1.206.409	12,73	2.150.880	78,29	19,12
Beyana dayanan gelir vergisi	85.892	0,91	132.020	53,70	1,19
Basit usulde gelir vergisi	20	0,00	0	-100,00	0
Gelir vergisi tevkifatı	1.100.206	11,61	1.980.140	79,98	17,78
Gelir geçici vergisi	20.201	0,21	38.720	91,67	0,35
b) Kurumlar vergisi	1.314.513	13,87	1.707.620	29,91	14,69
Beyana dayanan kurumlar vergisi	315.933	3,33	437.890	38,60	3,93
Kurumlar vergisi tevkifatı	4.351	0,05	6.610	51,92	0,06
Kurumlar geçici vergisi	994.229	10,49	1.263.120	27,05	11,34
2. Mülkiyet üzerinden alınan vergiler	76.604	0,81	115.360	50,59	0,81
a) Veraset ve intikal vergisi	7.527	0,08	8.800	16,91	0,08
b) Motorlu taşıtlar vergisi	68.962	0,73	106.390	54,27	0,73
d) Değerli konut vergisi	115	0,00	170	47,83	0
3. Dahilde alınan mal ve hizmet vergileri	3.501.599	36,03	5.354.010	52,90	36,03
a) Dahilde alınan katma değer vergisi	1.670.599	17,62	2.513.290	17,19	17,58
Beyana dayanan KDV	1.586.960	16,74	1.586.960	0,00	16,74
Tevkif  suretiyle kesilen KDV	83.639	0,88	926.330	1.007,53	8,32
b) Özel tüketim vergisi	1.409.766	14,87	2.145.950	50,48	19,04
Petrol ve doğalgaz ürünleri (I)	455.123	4,80	538.190	18,25	4,83
Motorlu taşıtlar (II)	498.230	5,26	818.830	64,35	7,35
Alkollü içkiler (III-a)	107.575	1,13	170.750	58,73	1,53
Tütün mamülleri (III-b)	251.577	2,65	455.660	81,12	4,09
Kolalı gazozlar (III-c)	11.366	0,12	17.660	55,38	0,16
Dayanıklı tüketim ve diğer mallar (IV)	85.896	0,91	144.860	68,65	1,3
c) Banka ve sigorta muameleleri vergisi	214.385	2,26	544.380	153,93	4,89
d) Şans oyunları vergisi	54.920	0,58	56.530	2,93	0,51
e) Özel iletişim vergisi	37.550	0,40	45.190	20,35	0,41
f) Dijital hizmet vergisi	15.561	0,16	29.370	88,74	0,26
g) Konaklama vergisi	12.922	0,14	19.130	48,04	0,17
4. Uluslararası ticaret ve muamelelerden alınan vergiler	1.906.507	20,11	2.449.270	28,47	20,11
a) Gümrük vergileri	229.502	2,42	339.920	48,11	3,05
b) İthalde alınan katma değer vergisi	1.671.360	17,63	2.102.980	25,82	18,88
c) Diğer dış ticaret gelirleri	5.645	0,06	6.370	12,84	0,06
5. Damga vergisi	145.883	1,54	216.180	48,19	1,94
6. Harçlar	253.507	2,67	278.730	9,95	2,5
7. Başka yerde sınıflandırılmayan diğer vergiler	16.451	0,17	490	-97,02	0,003

Orta Vadeli Program’da (OVP) vergi gelirlerindeki artış 2024 – 2026 dönemi için %73,45; 2025-2027 döneminde % 46,46 olarak öngörülmüş idi.

Ancak vergi gelirleri sadece 2024 yılında yüzde 95,18 oranında artış sergilemiş; artış ivmesi, % 52 ile 2025 yılı bütçesinde de öngörülmüştür. Vergi gelirleri 2023 bütçesine göre ise % 196,68 oranında artış sergilemiştir.

Diğer taraftan; 2025 yılı bütçesinde vergi gelirlerinin içinde en yüksek artış, Tevkif Suretiyle Kesilen KDV gelirlerinde yüzde 1.007,53 nispetinde tahmin edilmiştir.

C.2025 Bütçesindeki Tahminlerin Anlamı

TBMM’de kabul edilen ve 28 Aralık 2023’te Resmî Gazete’de yayımlanan Bütçe Kanununu ile KDV gelirlerindeki artışın iki anlamı bulunmaktadır:

TBMM’de kabul edilen 7535 sayılı 2025 yılı Bütçe Kanununa göre vergiler 2024 yılına nispeten % 52 oranında artış tahmin edilmiştir.

Bu durum, 2025 yılında gelir vergisi artış oranı değerlendirildiğinde gelir vergisi dilimlerinde bir artış veya farklılık olmayacağı anlamına gelmekle beraber yüzde 78’lik artışın Stopaj gelir vergileri kaynaklı olacağı değerlendirmesi yanlış olmayacaktır.

TCMB’nin 2025 enflasyon beklentisinin de % 21 olduğu bir ortamda vergi gelirlerinin % 52 olarak hedeflenmesi 2025 yılının vergi mükelleflerini zorlayacağa benziyor.

C.1.Vergi Düzenlemeleri

2025 yılında vergi düzenlemelerini öngörüyoruz. Bunlardan bir tanesi “karbon vergisi”dir.  Diğer taraftan; vergi kanunlarında etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılması veya şartlarının ağırlaştırılmasını da öngörüyoruz.

Saygılarımızla
WRS imperium

 

[1] Sirküleri ile verilen bilgiler genel hatlarıyla bilgi ve fikir verme amaçlıdır. Profesyonel önerileri kapsamamaktadır. Müşavirlik hizmeti için WRS imperium’u arayabilirsiniz.