KDV Tevkifat İşlemlerinin Bildiriminde Değişiklik

WRS Sirküleri[1] 67/2012/67
Tarih  : 14.06.2012
Konu  : Tevkifat İşlemlerinin Bildirimi

 

Gelir İdaresince yapılan düzenleme ile mükellefler artık elektronik ortamda tevkifat işlemlerini bildireceklerdir.

Yapılan düzenleme göre;

Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına alınan işlemlerde satıcılar, tevkifat uygulanan satışları ile satış yaptıkları alıcılara ait bir listeyi, satışın yapıldığı döneme ait 1 No.lu KDV Beyannamesi ekinde elektronik ortamda vermek zorundadırlar.

Buna göre tevkifat uygulanan her satış faturası/serbest meslek makbuzu ve benzeri itibariyle;

• Belgenin tarih ve numarası,
• Tevkifat uygulanan işlemin cinsi, tutarı,
• İşlemin tabi olduğu KDV oranı, toplam hesaplanan KDV tutarı, alıcı tarafından tevkif edilen KDV tutarı,
• Alıcının adı/soyadı-unvanı ve vergi kimlik numarası veya TC kimlik numarası,

ve benzeri bilgilerini içeren liste (117 no’lu Tebliğ Ek 1), satıcı mükellefler tarafından ilgili döneme ait beyanname ekinde verilecektir.

Ceza

Bu bildirim zorunluluğuna uymayan veya eksik ya da yanıltıcı bildirimde bulunanlar hakkında 213 sayılı Vergi Usul Kanunu çerçevesinde işlem yapılacaktır.

 

Saygılarımızla
WRS imperium

 

[1] Sirküleri ile verilen bilgiler genel hatlarıyla bilgi ve fikir verme amaçlıdır. Profesyonel önerileri kapsamamaktadır. Müşavirlik hizmeti için WRS imperium’u arayabilirsiniz.